اعداد قيود اليومية و تسجيل العمليات في دفتر اليومية

تناولنا في التدوينات السابقة نظرية القيد المزدوج و تعرفنا على جيمع الافكار التي تستند اليها و التي تساعدنا في تحديد المدين والدائن في العمليات المالية، و عرفنا أن هذه الافكار هي "الآخذ و العاطي" و "منه و له" و "الزيادة و النقص"..؛
و من خلال فهم جميع هذه الموضوعات فهما جيدا اصبح لدينا القدرة على تحليل العملية المالية و تحديد اطرافها المدينة و اطرافها الدائنة؛

و الآن حان الوقت لنتعرف على كيفية تسجيل العمليات المالية في دفتر اليومية، فهيا ننطلق في هذا الموضوع لنخطو أولي خطواتنا في التطبيق المحاسبي و نبدأ في المحاسبة المالية بشكل تطبيقي..

كيفية اعداد قيد اليومية و تسجيله في دفتر اليومية
- نقوم بتحليل العملية المالية المعروضة علينا أو التي حدثت في المنشأة فنحدد الطرف المدين و الطرف الدائن في العملية.
- يتم تسجيل العمليات المالية في دفتر اليومية على شكل قيود، و كل قيد يكون له طرف مدين و طرف دائن نعرفهم من خلال خطوة تحليل العملية المالية.
- في التطبيق المحاسبي يتم تسجيل القيد في دفتر اليومية بحيث يكون الطرف المدين في سطر مستقل مسبوق بكلمة "من حساب"، و الطرف الدائن في السطر الذي يليه مسبوق بكلمة "إلى حساب"، ثم نقوم بعمل شرح مختصر للقيد في السطر الذي يليه، و نضع المبلغ أو قيمة العملية على يمين كلمتي"من حساب و إلى حساب"، بحيث يكون القيد في دفتر اليومية بالشكل التالي..

5000                         من حساب/..............(الطرف المدين)

                        5000             إلى حساب/..............(الطرف الدائن)
                                             ....................(شرح القيد)................

و يتم اختصار كلمة"حساب/..." و نرمز لها بالرمز"حــ/..."

فمثلا لو كانت العملية المالية ممثلة في "شراء بضاعة نقدا بمبلغ 20000 جنيه"
...نقوم بتحليل العملية فيكون...
- الطرف المدين هو "البضاعة" و عرفنا في الدرس السابق أنه في حالة شراء البضاعة سنطلق عليها لفظ "مشتريات"، و لماذا هي طرف مدين لأن المشتريات هي احد بنود المصروفات و عرفنا أن المصرفات دائما تكون مدينة، أو لسبب آخر و هو أن "البضاعة و التي هي المشتريات" تمثل الطرف الآخذ و عرفنا أن الطرف الآخذ هو الطرف المدين، أو لسبب آخر ايضا و هو أن "البضاعة" تمثل زيادة في أصل، و عرفنا في الدرس السابق أن الزيادة في الاصول تكون مدينة..؛
اذن ما نتوصل اليه في النهاية أن "المشتريات تمثل الطرف المدين".
- الطرف الدائن هو "النقدية أو الخزينة" لأنه تم دفع قيمة المشتريات نقدا، و لماذا الخزينة طرف دائن لأن الخزينة هي الطرف العاطي و قد عرفنا أن الطرف العاطي هو الطرف المدين، أو لسبب آخر و هو أن دفع نقدية من الخزينة يمثل نقص أصل و عرفنا ان نقص الاصول يكون دائن..؛
اذن ما نتوصل اليه في النهاية أن "الخزينة تمثل الطرف الدائن"
بعد معرفتنا للطرف المدين و الدائن في العملية نقوم تسجيل القيد في دفتر اليومية بالشكل التالي..

20000                                من حــ/ المشتريات

                          20000                إلى حــ/ الخزينة
                                                     شراء بضاعة نقدا

تمرين عام
قامت منشأة الاخلاص بالعمليات التالية خلال الفترة من 1/1/2018 حتى 31/12/2018..
1 - في 1/1 دفع عماد صاحب المنشأة مبلغ 100000 جنيه نقدا كرأس مال للمنشأة.
2 - في 5/1 تم شراء بضاعة بمبلغ 20000 جنيه نقدا.
3 - في 10/1 تم شراء بضاعة من المورد أيمن بمبلغ 30000 جنيه على الحساب.

4 - في 11/1 تم تحرير كمبيالة للمورد أيمن بمبلغ 20000 جنيه، و تم الاتفاق على سداد باقي المبلغ بعد اسبوع.
5 - في 15/1 تم بيع بضاعة بمبلغ 25000 جنيه للعميل خالد على الحساب.
6 - في 31/1 دفعت المنشأة مرتبات للموظفين قدرها 5000 جنيه نقدا.
المطلوب :أولا : تحليل العمليات السابقة إلى اطرافها المدينة والدائنة.
ثانيا : تسجيل العمليات السابقة في دفتر اليومية.

الحـــــــــــــــــــــــــــل

أولا : تحليل العمليات

1 - الخزينة طرف مدين بمبلغ 100000 جنيه  (آخذ ، زيادة أصل)
     رأس المال طرف دائن بمبلغ 100000 جنيه   (عاطي ، نشأة أو زيادة التزام)

2- المشتريات طرف مدين بمبلغ 20000 جنيه  (آخذ ، زيادة مصروف)

     الخزينة طرف دائن بمبلغ 20000 جنيه   (عاطي ، نقص أصل)

3 - المشتريات طرف مدين بمبلغ 30000 جنيه  (آخذ ، زيادة مصروف)
     المورد أيمن طرف دائن بمبلغ 30000 جنيه   (عاطي ، نشأة أو زيادة التزام)

4 - المورد أيمن طرف مدين بمبلغ 20000 جنيه  (آخذ ، نقص التزام)
     (الكمبيالة) أوراق الدفع طرف دائن بمبلغ 20000 جنيه   (عاطي ، زيادة التزام)

5 - العميل خالد طرف مدين بمبلغ 25000 جنيه  (آخذ ، زيادة أصل)
     المبيعات طرف دائن بمبلغ 25000 جنيه   (عاطي ، زيادة ايراد)

6 - المرتبات طرف مدين بمبلغ 5000 جنيه  (آخذ ، زيادة مصروف)
     الخزينة طرف دائن بمبلغ 5000 جنيه   (عاطي ، نقص أصل)

ثانيا : تسجيل العمليات في دفتر اليومية

- يتم تسطير دفتر اليومية كما تعرفنا عليه في درس"المجموعة الدفترية في النظام المحاسبي"، ثم تسجيل القيود كالتالي..

و بهذا التمرين يكون انتهينا من موضوع كيفية تسجيل قيود اليومية في دفتر اليومية، و سوف نتعرض إن شاء الله في التدوينة القادمة "للفرق بين القيد البسيط و القيد المركب" و كيفية تسجيل القيد المركب في دفتر اليومية.

إلى اللقاء مؤقتا

https://www.eremskool.com

https://www.facebook.com/eremskool

https://twitter.com/amalbossely

https://google.com/+amalbossely