ترحيل العمليات المالية إلى دفتر الاستاذ

عرفنا من خلال "موضوع تعريف المحاسبة" أن المحاسبة هي عملية تسجيل و تبويب و تلخيص العمليات المالية، و لقد عرفنا كيف يتم تسجيل العمليات المالية من خلال "موضوع تسجيل العمليات المالية في دفتر اليومية" و "موضوع القيد البسيط والقيد المركب"، و في هذه التدوينة سوف نعرف كيف يتم تبويب العمليات المالية..؛
تبويب العمليات المالية هي المرحلة الثانية و تلي مرحلة التسجيل في التطبيق المحاسبي، و يتم التبويب من خلال فرز و تصنيف العمليات المالية طبقا للحسابات التي تتأثر بتلك العمليات ثم ترحيلها إلى ما يسمى بدفتر الاستاذ أو دفتر الاستاذ العام و قد تعرفنا عليه سابقا من خلال "موضوع المجموعة الدفترية في النظام المحاسبي"؛
عرفنا أنه يتم تسجيل العمليات في دفتر اليومية على شكل قيود مسلسلة حسب تاريخ حدوثها، و كل قيد له طرفين مدين ودائن، و عرفنا أن طرف القيد قيد يتكون من حساب واحد فقط أو اكثر من حساب في حالة القيد المركب، فماذا لو أردنا معرفة أثر العمليات المالية على حساب واحد من حسابات قيود اليومية و التغيرات التي تطرأ عليه مع كل عملية مالية يكون طرف فيها، و الاجابة أن ذلك يتم من خلال ترحيل كل قيد يومية إلى دفتر الاستاذ، و تتم عملية الترحيل كالتالي..
- فتح حساب استاذ لكل حساب من حسابات اليومية.
- النظر لقيد اليومية...

         فإذا كان الحساب المراد الترحيل اليه في دفتر الاستاذ موجود في الطرف المدين من القيد فإنه يتم نقل الحساب أو الحسابات المناظرة له في الطرف الدائن و وضعها في الجانب المدين "أو جانب منه" لحساب الاستاذ.
        فإذا كان الحساب المراد الترحيل اليه في دفتر الاستاذ موجود في الطرف الدائن من القيد فإنه يتم نقل الحساب أو الحسابات المناظرة له في الطرف المدين و وضعها في الجانب الدائن "أو جانب منه" لحساب الاستاذ.

و تعالوا ننظر لهذا المثال حتى يكتمل الفهم..
- بفرض أنه في يوم 5/1/2019 قامت المنشأة بشراء بضاعة بمبلغ 15000 جنيه نقدا.
المطلوب :
              1- تحليل العملية المالية        2- التسجيل في دفتر اليومية العامة            3- الترحيل إلى دفتر الاستاذ العام

الحــــــــــــــــــــل

1- تحليل العملية المالية

- المشتريات مدينة بمبلغ 15000 جنيه   (طرف آخذ - زيادة المصروفات)
- الخزينة دائنة بمبلغ 15000 جنيه        (طرف عاطي - نقص الاصول)

2 - التسجيل في دفتر اليومية
15000                     من حـ/ المشتريات
              15000            إلى حـ/ الخزينة

3- التحيل إلى دفتر الاستاذ

نلاحظ أن العملية المالية قد أثرت في حسابين هما...

 - حـ/ المشتريات و هو في الطرف المدين من قيد اليومية و لذلك تم ترحيل العملية إلى الجانب المدين أو جانب (منه) في حساب دفتر الاستاذ و تم وضع الحساب المناظر له في قيد اليومية و هو حـ/ الخزينة في خانة البيان كما هو موضح بالاعلى.

- و  حـ/ الخزينة و هو في الطرف الدائن من قيد اليومية و لذلك تم ترحيل العملية إلى الجانب الدائن أو جانب (لـه) في حساب دفتر الاستاذ و تم وضع الحساب المناظر له في قيد اليومية و هو حـ/ المشتريات في خانة البيان كما هو موضح بالاعلى.

و بهذا نكون انتهينا من ترحيل الحسابات إلى دفتر الاستاذ، و في التدوينة القادمة إن شاء الله سنعرف كيفية ترصيد الحسابات في دفتر الاستاذ.

إلى اللقاء مؤقتا

https://www.eremskool.com

https://www.facebook.com/eremskool

https://twitter.com/amalbossely

https://google.com/+amalbossely