ترصيد حسابات دفتر الاستاذ

تناولنا في الموضوع السابق "كيفية ترحيل القيود من دفتر اليومية إلى دفتر الاستاذ" و عرفنا أن هذا يساعدنا على معرفة التغيرات التي تطرأ على أي حساب مع كل عملية مالية تؤثر عليه، و في هذا الموضوع سوف نعرف كيفية تحديد موقف أو رصيد أي حساب من حسابات الاستاذ في أي لحظة..؛
حين نريد معرفة نتيجة أي حساب من حسابات دفتر الاستاذ (على سبيل المثال حساب المشتريات) في لحظة معينة، فإننا نقوم بتجميع الجانب المدين من الحساب و تجميع الجانب الدائن، ثم مقارنة مجموع الجانبين، و الفرق بين الجانبين يمثل رصيد الحساب..؛
و بذلك يكون رصيد الحساب عبارة عن المتم الحسابي للجانب الاصغر حتى يتساوى مع الجانب الاكبر من الحساب، و رصيد الحساب دائما يتبع الجانب الاكبر..؛
فإذا كان الجانب المدين هو الجانب الاكبر يكون رصيد الحساب "مدين"
و إذا كان الجانب الدائن هو الجانب الاكبر يكون رصيد الحساب "دائن"
و لكن نلاحظ نقطة مهمة جدا و هي أن رصيد الحساب هو المتم الحسابي للجانب الاصغر، و بناءا على ذلك يوضع في الجانب الاصغر لكي يتساوى مع الجانب الاكبر و يسمى "رصيد مرحل"، و لكن رصيد الحساب دائما يتبع طبيعة الجانب الاكبر للحساب و ذلك لأنه سوف ينقل إلى الجانب الاكبر و يسمى "رصيد منقول" و يمثل رصيد بداية المدة للحساب في الفترة المالية الجديدة و يوضع في بداية الجانب الاكبر، و كل ذلك يتم توضيحه بالمثال التالي..
مثال توضيحي
- في 1/1 بدأت منشأة الرشيدي اعمالها التجارية برأس مال قدره 150000 جنيه تم ايداعها خزينة المنشأة.
- في 5/1 تم شراء بضاعة بمبلغ 50000 جنيه نقدا.
- في 31/1 تم دفع المصروفات التالية..
                   5000 جنيه ايجار المحل،  3000 جنيه مرتبات،    2000 مياه و كهرباء

المطلوب :
              1 - تسجيل العمليات السابقة في دفتر اليومية.
              2 - ترحيل العمليات إلى دفتر الاستاذ.
              3 - ترصيد الحسابات.

الحـــــــــــــــل

1 - تسجيل العمليات في دفتر اليومية

2 - تسجيل العمليات في دفتر الاستاذ     3 - ترصيد الحسابات

و حين ننظر إلى حساب الخزينة...

- نلاحظ أن مجموع الجانب المدين هو 150000 جنيه و مجموع الجانب الدائن هو 60000 جنيه..؛
و هذا يعني أن هناك فرق بينهما يساوي 90000 جنيه، و هذا الفرق يمثل الرصيد (رصيد الخزينة)، و يمكن اعتباره هو المتمم الحسابي للجانب الاصغر (الجانب الدائن = 90000) لكي يتساوى مع الجانب الاكبر، و لأن الرصيد يأخذ طبيعة الجانب الاكبر (الجانب المدين) و لذلك يكون الرصيد "مدين" .
- نلاحظ أننا وضعنا 90000 في الجانب الاصغر(الجانب الدائن) كمتمم حسابي و وضحناه في خانة البيان "رصيد مرحل"، و اعتبرنا شهر1 هو نهاية فترة مالية، ثم قمنا بنقل الرصيد"90000" إلى الجانب الاكبر(الجانب المدين) في بداية شهر2 و وضحناه في خانة البيان "رصيد منقول" ليمثل رصيد بداية المدة في شهر2.

أما بالنسبة لباقي الحسابات(رأس المال، المشتريات، ايحار المحل، المرتبات، المياه و الكهرباء)..
- نلاحظ أن جميعها يكون الجانب الاصغر فيها قيمته صفر فنضع فيه المتم الحسابي لكي يتساوى مع الجانب الاكبر ثم نطبق القواعد.

و بذلك نكون قد انتهينا من دفتر الاستاذ و الموضوع القادم إن شاء الله سيكون عن انواع الحسابات و الذي بعده سنتعلم كيفية اعداد ميزان المراجعة.

إلى اللقاء مؤقتا

https://www.eremskool.com

https://www.facebook.com/eremskool

https://twitter.com/amalbossely

https://google.com/+amalbossely